Faktury są nieodłącznym elementem funkcjonowania każdej firmy. Są to dokumenty potwierdzające dokonane transakcje gospodarcze, a także niezbędne narzędzie w procesie rozliczania się z podatku VAT. Jednak nie zawsze muszą zawierać ten właśnie podatek. Istnieją sytuacje, w których można wystawić fakturę bez VAT. W tym artykule zgłębimy tajniki prawidłowego wystawiania tego rodzaju dokumentów oraz omówimy, jakie są podstawy zwolnienia z VAT. Dowiedz się, jakie elementy muszą znaleźć się na fakturze bez VAT, kiedy możesz z niej skorzystać, oraz jakie zmiany przynosi Krajowy System e-Faktur (KSeF). Faktura bez VAT to zagadnienie ważne z punktu widzenia prowadzenia biznesu, dlatego warto zrozumieć je dokładnie i stosować w praktyce.
Co musi zawierać faktura bez VAT?
Prawidłowo sporządzona faktura bez VAT powinna zawierać kilka istotnych elementów, które pozwalają na jej identyfikację oraz poprawne rozliczenie podatkowe. Oto główne informacje, jakie muszą znaleźć się na fakturze bez VAT.
Po pierwsze, data wystawienia i numer identyfikacyjny faktury. Każda faktura musi mieć określoną datę wystawienia oraz unikalny numer identyfikacyjny. Numer ten powinien być ciągły i jednoznacznie identyfikować fakturę. Po drugie, dane podatnika oraz nabywcy. Faktura powinna zawierać imię i nazwisko lub nazwę podatnika oraz nabywcy, wraz z ich adresami i numerami identyfikacyjnymi, takimi jak numer NIP czy numer VAT-UE. Po trzecie, daty związane z transakcją. Na fakturze bez VAT należy umieścić datę dokonania lub zakończenia wykonania usługi lub dostawy towarów. Może to być także data otrzymania wpłaty, jeśli jest inna niż data wystawienia faktury. Kolejnym elementem jest opis towarów lub usług. Faktura powinna zawierać dokładny opis towarów lub usług, wraz z miarą, ilością oraz ceną jednostkową bez kwoty podatku. Bardzo istotna jest także kwota netto oraz wartość sprzedaży netto. Kwota netto to kwota bez podatku VAT, czyli cena jednostkowa pomnożona przez ilość towarów lub usług. Wartość sprzedaży netto to suma wartości sprzedaży netto, czyli suma wszystkich pozycji bez podatku VAT. Nie zapomnij także o kwocie ogółem, czyli kwocie do zapłaty, uwzględniającą wartość sprzedaży netto oraz podatek VAT. Ostatnim elementem, który powinien się znajdować na fakturze bez VAT to podział na stawki podatku – w przypadku faktur bez VAT, nie jest wymagane podawanie stawek podatku ani kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto.
Podstawa zwolnienia z VAT na fakturze
Zanim wystawisz fakturę bez VAT, musisz mieć podstawę zwolnienia z tego podatku. Istnieją różne rodzaje zwolnień z VAT, a każde z nich ma swoje własne kryteria. Oto kilka podstaw zwolnienia z VAT na fakturze.
- Zwolnienie podmiotowe
Jeśli twoje przychody nie przekroczyły w poprzednim roku limitu 200 000 zł, możesz skorzystać z zwolnienia podmiotowego. Ograniczenia te dotyczą zarówno pełnych rocznych przychodów, jak i przychodów osiągniętych w roku rozpoczęcia działalności. Limit ten oblicza się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w danym roku. Zobacz, jak płacić niższe podatki w Polsce dzięki spółce z o.o.
- Zwolnienie przedmiotowe
Zwolnienie to dotyczy rodzaju wykonywanej działalności. Istnieją określone kategorie usług lub towarów, które są zwolnione z VAT ze względu na ich charakter, na przykład usługi medyczne czy edukacyjne.
- Czynności niepodlegające VAT
Niektóre transakcje są automatycznie zwolnione z VAT, takie jak eksport usług lub wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług.
Jak wystawić fakturę bez VAT?
Wystawienie faktury bez VAT jest podobne do wystawienia faktury z VAT, ale istnieją pewne różnice. Najważniejszą jest brak stawki i kwoty podatku VAT na fakturze bez VAT. W miejscu stawki VAT możesz wpisać skrót "zw", a na fakturach dokumentujących usługi niepodlegające VAT użyj odpowiedniego skrótu. Jeśli korzystasz ze zwolnienia przedmiotowego, musisz także podać na fakturze odpowiednią podstawę prawną.
Bardzo istotne zmiany przyniesie Krajowy System e-Faktur (KSeF). W przyszłości, od 1 lipca 2024 roku dla podatników VAT czynnych, a od 1 stycznia 2025 roku także dla podatników VAT zwolnionych, będzie obowiązywać KSeF. To ogólnokrajowy system e-faktur, który ma na celu ułatwienie wystawiania i otrzymywania faktur. Warto się na niego przygotować, ponieważ faktury wystawiane w KSeF automatycznie trafią do odbiorcy, co ogranicza możliwość poprawek.
Zakończenie
Wystawienie faktury bez VAT to ważny krok w prowadzeniu działalności gospodarczej. Musisz pamiętać o prawidłowym wypełnieniu wszystkich obowiązkowych danych, podaniu podstawy zwolnienia z VAT oraz dostosowaniu się do ewentualnych zmian w przepisach, takich jak KSeF. Dzięki temu unikniesz błędów i będziesz mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu!
Jeśli masz jakie pytania lub wątpliwości skonsultuj się z księgowym i zajrzyj na Sekrety Spółek
