Fundacja rodzinna to nowe rozwiązanie, które pojawiło się w polskim systemie prawnym od 22 maja 2023 roku. Stanowi ona interesującą opcję dla osób, które chcą zabezpieczyć przyszłość swojej rodziny, jednocześnie unikając zaangażowania najbliższych w prowadzenie własnego biznesu.
Fundacja rodzinna to rodzaj rodzinnego skarbca, którego celem jest zabezpieczenie przyszłości najbliższych członków rodziny, zwanych beneficjentami fundacji, zgodnie z wolą fundatora. Dla przedsiębiorców fundacja rodzinna staje się narzędziem ochrony majątku firmy, a wszystko to w sposób dokładnie określony przez fundatora. Jako fundator, czyli założyciel fundacji rodzinnej, masz możliwość wyboru, kto spośród Twojej rodziny lub osób niespokrewnionych zostanie beneficjentem oraz jakie rodzaje wydatków zostaną finansowane przez Twoją fundację. Z tego artykułu dowiesz się, jakie korzyści daje fundacja rodzinna oraz jakie są kroki do jej utworzenia.
Korzyści z fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna niesie ze sobą wiele korzyści, zarówno dla osób prywatnych, jak i przedsiębiorców. Oto główne profity związane z jej utworzeniem.
- Ochrona majątku rodziny
Fundacja rodzinna umożliwia zabezpieczenie majątku rodziny na przyszłość. Można w ten sposób uniknąć ryzyka utraty majątku w przypadku nieprzewidzianych sytuacji, takich jak bankructwo przedsiębiorstwa czy rozwód.
- Kontrola nad majątkiem
Fundator fundacji rodzinnej zachowuje kontrolę nad przekazanym majątkiem. Fundacja funkcjonuje zgodnie z określonym przez fundatora statutem, co pozwala na kontrolowanie, jakie cele i wydatki są finansowane z majątku fundacji.
- Podatek od spadków i darowizn
Przekazanie majątku do fundacji rodzinnej może być opodatkowane niższymi stawkami niż w przypadku darowizn lub dziedziczenia. Oznacza to, że beneficjenci mogą uniknąć wysokich obciążeń podatkowych. Zobacz, jak płacić niższe podatki w Polsce dzięki spółce z o.o.
- Działalność charytatywna
Fundacja rodzinna może prowadzić działalność charytatywną lub wspierać organizacje pożytku publicznego, co może wpływać pozytywnie na wizerunek rodziny lub firmy.
- Dziedziczenie pokoleniowe
Fundacja rodzinna umożliwia przekazanie majątku z pokolenia na pokolenie, zapewniając długofalową ochronę i wsparcie finansowe dla rodziny.
- Ochrona przed roszczeniami wierzycieli
W niektórych przypadkach fundacja rodzinna może pomóc w zabezpieczeniu majątku przed roszczeniami wierzycieli, jeśli została założona zgodnie z prawem i nie w celu uniknięcia zobowiązań finansowych.
- Elastyczność
Statut fundacji rodzinnej może być dostosowany do indywidualnych potrzeb i celów fundatora, co oznacza, że można tworzyć różne rodzaje fundacji, takie jak fundacje wspierające edukację, kulturę, opiekę zdrowotną i wiele innych.
- Kontrola nad spółkami i inwestycjami
Fundacja rodzinna może posiadać udziały w spółkach, inwestować w różne aktywa i zarządzać nimi w interesie rodziny.
- Podatek dochodowy
Dochody fundacji rodzinnej są często opodatkowane niższymi stawkami niż dochody firm prywatnych, co może prowadzić do oszczędności podatkowych.
- Dziedziczenie kultury i wartości
Fundacja rodzinna może przekazywać nie tylko majątek materialny, ale także wartości, tradycje i cele rodzinne z pokolenia na pokolenie.
Założenie fundacji rodzinnej u notariusza
Aby założyć fundację rodzinna, niezbędne jest skorzystanie z usług notariusza. Istnieją dwie opcje. Po pierwsze, możesz złożyć oświadczenie woli o powołaniu fundacji rodzinnej i podpisać akt fundacyjny. Alternatywnie, możesz sporządzić testament w kancelarii notarialnej, w którym wyrażasz wolę założenia fundacji rodzinnej. Fundatorem fundacji rodzinnej może być osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych i prawo do dysponowania własnym majątkiem. W akcie notarialnym musi być zawarty statut fundacji, który określa zasady jej funkcjonowania. Warto również zaznaczyć, że majątek tam przekazywany musi mieć wartość co najmniej 100 000 zł a fundacja rodzinna musi być zgłoszona do specjalnego rejestru prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim.
Organy fundacji rodzinnej
Beneficjentami fundacji mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i organizacje pożytku publicznego. Nie ma wymogu, aby beneficjenci byli spokrewnieni z fundatorem. Fundacja rodzinna może finansować różne wydatki, takie jak utrzymanie, edukacja czy leczenie beneficjentów. Zarząd fundacji rodzinnej jest odpowiedzialny za jej funkcjonowanie a w przypadku, gdy liczba beneficjentów nie przekracza 25 osób, nie jest wymagana rada nadzorcza. Obligatoryjnym organem fundacji rodzinnej jest zgromadzenie beneficjentów.
Działalność gospodarcza fundacji rodzinnej
Chociaż teoretycznie fundacja rodzinna nie jest osobą prawną działającą w celach gospodarczych, istnieją wyjątki od tej zasady. Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą, np. sprzedaż mienia, najem lub dzierżawę mienia, uczestnictwo w spółkach handlowych i innych podmiotach gospodarczych. Szczegółowy zakres czynności, które może wykonywać fundacja rodzinna, jest określony w ustawie o fundacji rodzinnej.
Podatki w fundacji rodzinnej
Dochód uzyskany z działalności gospodarczej fundacji rodzinnej jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Fundacja rodzinna płaci 15% CIT tylko wtedy, gdy przekazuje środki finansowe beneficjentom. Beneficjenci z najbliższej rodziny są zwolnieni z opodatkowania otrzymanych środków od fundacji rodzinnej. Inni beneficjenci podlegają 10% lub 15% opodatkowaniu w zależności od grupy podatkowej.
Zakończenie
Fundacja rodzinna stanowi interesującą opcję zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób prywatnych, które chcą zabezpieczyć przyszłość swojej rodziny i jednocześnie mieć kontrolę nad swoim majątkiem. Warto jednak pamiętać, że to zaawansowane narzędzie planowania finansowego i wymaga profesjonalnej pomocy prawnej i finansowej. Przed założeniem fundacji rodzinnej zawsze zaleca się konsultację z ekspertem, aby zrozumieć wszelkie aspekty prawne, podatkowe i finansowe związane z jej utworzeniem i zarządzaniem.
Poznaj kurs Sekrety Spółek i dowiedz się, jak płacić niższe podatki.
