Jak wygląda sprawa z przekazywaniem przez spółkę z .o.o. pojedyńczych i regularnych (np. co miesiąc) darowizn na Organizację pożytku publicznego?
Razem z żoną prowadzimy spółkę z o.o. (50/50). Mamy niepełnosprawną córkę, która ma subkonto w fundacji, na które można przekazywać darowizny i 1,5% podatku. Nie ukrywam, że w ten sposób moglibyśmy ‘wyciągać’ pieniądze ze spółki, chyba w sposób legalny?
Jak wygląda kwestia konsekwencji podatkowych? czy to nie będzie tzw. ukryty dochód? Czy można takie darowizny wrzucać w koszty?
W mojej ocenie takie działanie jest legalne, naturalnie przy założeniu, że te środki zostaną faktycznie przeznaczone na cele statutowe fundacji. Nie widzę też tutaj istotnego ryzyka ukrytych dochodów, zakładam że fundacja w odpowiedni sposób rozlicza otrzymane darowizny i środki przekazywane podopiecznym.
Spółka nie ma możliwości rozliczenia takich darowizn jako koszty podatkowe, istnieje natomiast możliwość odliczenia wartości przekazanych darowizn od dochodu spółki (w danym roku odliczenie nie może przekroczyć 10% wysokości rocznego dochodu spółki).
Witam, jak skorzystać z “ulgi na sponsoring” – spółka chce przekazywać regularne darowizny na rzecz fundacji Non For Profit, jakie warunki musi spełniać funadacja tudzież jakie zapisy musi mieć w swoim statucie aby darczyńcy mogli skorzystać z ulgi sponsoringowej w postaci 150% kosztów? Chcę to sparwdzić aby mieć pewność że faktycznie spólka zoo po dokonaniu takiej darowizny dla przykładu w kwocie 20tys zł /mc – będzie mogła odpisać 30tys zł od podatku? czy dobrze to rozumiem?
Nie do końca od podatku. Po dokonaniu darowizny 20 tys. na cele kwalifikowane, będzie można odliczyć 30 tys. od podstawy opodatkowania (czyli w praktyce od dochodu). Czyli jeśli spółka rozlicza się na CIT 9% to oszczędność podatkowa z takiej darowizny wyniesie 2.700 zł (jeśli na CIT 19%, to 5.700 zł).
Zasadniczo, pod tę ulgę nie kwalifikują się darowizny, ale wydatki na usługi sponsoringowe. Zgodnie z przepisami, odliczane w ramach ulgi mogą być wydatki na:
1. działalność sportową, czyli koszty poniesione na finansowanie:
o klubu sportowego,
o stypendium sportowego,
o imprezy sportowej niebędącej masową imprezą sportową, o której mowa w art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 20 marca 2009 r. o bezpieczeństwie imprez masowych;
2. działalność kulturalną, czyli koszty poniesione na finansowanie:
o instytucji kultury,
o działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne;
3. działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, czyli koszty poniesione na:
o stypendia,
o finansowanie zatrudnionemu przez podatnika pracownikowi opłat,
o finansowanie wynagrodzeń, wraz z pochodnymi, studentów odbywających u podatnika staże i praktyki przewidziane programem studiów,
o sfinansowanie studiów dualnych, w tym koszty praktyk,
o wynagrodzenie wypłacane w okresie 6 miesięcy od dnia zatrudnienia przez podatnika organizującego praktyki zawodowe dla studentów danej uczelni pracownikowi będącemu absolwentem studiów w tej uczelni zatrudnionemu za pośrednictwem akademickiego biura karier, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, prowadzonego przez tę uczelnię.
Dzień dobry.
Jak wygląda sprawa z przekazywaniem przez spółkę z .o.o. pojedyńczych i regularnych (np. co miesiąc) darowizn na Organizację pożytku publicznego?
Razem z żoną prowadzimy spółkę z o.o. (50/50). Mamy niepełnosprawną córkę, która ma subkonto w fundacji, na które można przekazywać darowizny i 1,5% podatku. Nie ukrywam, że w ten sposób moglibyśmy ‘wyciągać’ pieniądze ze spółki, chyba w sposób legalny?
Jak wygląda kwestia konsekwencji podatkowych? czy to nie będzie tzw. ukryty dochód? Czy można takie darowizny wrzucać w koszty?
W mojej ocenie takie działanie jest legalne, naturalnie przy założeniu, że te środki zostaną faktycznie przeznaczone na cele statutowe fundacji. Nie widzę też tutaj istotnego ryzyka ukrytych dochodów, zakładam że fundacja w odpowiedni sposób rozlicza otrzymane darowizny i środki przekazywane podopiecznym.
Spółka nie ma możliwości rozliczenia takich darowizn jako koszty podatkowe, istnieje natomiast możliwość odliczenia wartości przekazanych darowizn od dochodu spółki (w danym roku odliczenie nie może przekroczyć 10% wysokości rocznego dochodu spółki).
Witam, jak skorzystać z “ulgi na sponsoring” – spółka chce przekazywać regularne darowizny na rzecz fundacji Non For Profit, jakie warunki musi spełniać funadacja tudzież jakie zapisy musi mieć w swoim statucie aby darczyńcy mogli skorzystać z ulgi sponsoringowej w postaci 150% kosztów? Chcę to sparwdzić aby mieć pewność że faktycznie spólka zoo po dokonaniu takiej darowizny dla przykładu w kwocie 20tys zł /mc – będzie mogła odpisać 30tys zł od podatku? czy dobrze to rozumiem?
Nie do końca od podatku. Po dokonaniu darowizny 20 tys. na cele kwalifikowane, będzie można odliczyć 30 tys. od podstawy opodatkowania (czyli w praktyce od dochodu). Czyli jeśli spółka rozlicza się na CIT 9% to oszczędność podatkowa z takiej darowizny wyniesie 2.700 zł (jeśli na CIT 19%, to 5.700 zł).
Zasadniczo, pod tę ulgę nie kwalifikują się darowizny, ale wydatki na usługi sponsoringowe. Zgodnie z przepisami, odliczane w ramach ulgi mogą być wydatki na:
1. działalność sportową, czyli koszty poniesione na finansowanie:
o klubu sportowego,
o stypendium sportowego,
o imprezy sportowej niebędącej masową imprezą sportową, o której mowa w art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 20 marca 2009 r. o bezpieczeństwie imprez masowych;
2. działalność kulturalną, czyli koszty poniesione na finansowanie:
o instytucji kultury,
o działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne;
3. działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, czyli koszty poniesione na:
o stypendia,
o finansowanie zatrudnionemu przez podatnika pracownikowi opłat,
o finansowanie wynagrodzeń, wraz z pochodnymi, studentów odbywających u podatnika staże i praktyki przewidziane programem studiów,
o sfinansowanie studiów dualnych, w tym koszty praktyk,
o wynagrodzenie wypłacane w okresie 6 miesięcy od dnia zatrudnienia przez podatnika organizującego praktyki zawodowe dla studentów danej uczelni pracownikowi będącemu absolwentem studiów w tej uczelni zatrudnionemu za pośrednictwem akademickiego biura karier, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, prowadzonego przez tę uczelnię.